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杜邦财务分析体系在上市公司管理中的应用

文章出处:网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2019-12-04 22:16:00

 作为财务管理当中占据重要地位的财务指标评价分析系统,杜邦财务分析体系能够在较大程度上反映出企业的财务状况。随着我国不断完善的经济体制,也相应提升了对企业经营体制的要求,需要企业加强内部经营管理能力,为了实现以上目标,就需要重视企业财务状况分析,特别体现在上市公司的管理方面。本文主要阐述了杜邦财务分析体系的主要架构,探究该种体系的实际应用期间需要注意的问题。

一、杜邦财务分析体系架构

介绍杜邦财务分析体系的基本内涵:

 1. 该体系主要是一种综合比率分析方法,是以净资产收益率为中心。该体系的基本分析思路在于能够评价绩效全局性以及概括性的净资产收益率,并且在此基础之上能够展现各个财务指标之间的内在联系,使其分为若干个基本财务指标乘积,全面分析企业的收益状况以及经营状况等。

 2. 指标分析出净资产收益率,并受到较多因素影响,主要体现在资产净利率和权益乘积,在分析和解析基础上,如果企业的净资产收益率比较高,则表明企业在投资活力,运营管理,资金筹集以及长久发展方面具有较强的能量。净资产收益率可以根据企业的经营状况进行具体表现,并且以数据的形式呈现,能够从根本上体现出企业的实际经营情况。这样就可以给予企业信息利用者大量的数据参考。

 资产净利率主要是表明企业在应用资产之后获取的收益大小,可以准确地,直观地反映出企业在利润获取方面的能力以及利润的进出关系,显示出企业在每投出的资产可以获取利润的数量,如果数量指数较大,则说明该企业具有较高的获取利润能力。

 权益乘积的数值越大则表示企业投入资产分析的数额占据全部数额的比例较小,通过该种方式能够得出,如果企业的负债数额较大则说明其存在较大的财务风险。

 针对企业经营者来说,资产负债率的数值越大,则说明该企业是在承担较大债务情况下经营的,但是不能笼统地说数值越大越好。针对现阶段大多数上市公司老说,企业的各项信息都牵扯到较多方面的利益,分析角度不同得出的答案也不同。

 二、上市公司应用杜邦财务分析体系的重要性

 1. 符合上市公司的理财目标

 随着我国经济体制不断改革,现代企业的理财目标也逐渐与其他发达国家保持一致,其中财富最大的就是股东。该体系的显著特点在于能够全面表现出股东的财富指数,分析体系的重心在于净资产收益率,该种方式也满足现代企业的理财目标。   2. 能够兼顾利益相关群体的诉求

 企业财务管理所需要面临的关系在于与政府之间的关系,与债权人之间的关系,与投资者之间的关系以及员工与企业内部的关系。通常情况下,上市公司都具有较大的业务面,因此也就牵扯到较多的利益相关群体。杜邦财务分析体系主要是通过全面深化地分解途径,将净资产收益率细化为多个与企业利益相关群体结合的财务参数。为了促进上市公司的发展壮大,需要兼顾各个利益相关群体的诉求。

 3. 能够为企业发展指明方向该体系的分析结果可以为上市企业加强债务偿还能力,并且提升企业的运营管理效益,能够使得企业决策层面全年掌握影响企业净资产收益率的因素,以及得知该指标的发展变化情况。企业决策层面在掌握财务分析指标之后能够在此基础之上提出相应地解决措施。比如提升企业资金周转情况,不断优化资本结构,降低企业成本投资等,以上指标的实现都可以通过企业的下属部门进行处理.

 三、上市公司在应用杜邦财务分析体系需要注意的问题

 1. 有效结合企业的实际发展情况

 该体系注重挖掘企业财务信息,并且指定的指标比不能完全满足每一个上市公司的需求,大多数上市公司具有差异的内部管理情况,非上市公司的财务数据也表现出较大的复杂性。因此在应用杜邦财务分析体系时需要全面结合企业发展的实际情况,并且需要全面分析企业存在的主要矛盾,这样才能使该体系更好的应用在企业运营管理当中,充分发挥其作用。

 2. 有效结合其他财务分析方法 杜邦财务分析体系在较大程度上能够分析企业财务管理状况,但是该种体系属于多体现在事后分析,不能较好地预测企业的未来 发展。随着不断激烈的市场竞争力,也相应提升了上市公司可持续 发展的难度。然而,该种体系缺乏分析企业未来发展的预测,因此为了获知企业的未来发展趋势,还需要有效结合其他财务分析方法,例如可以使用因素分析法的等,这样可以充分展现出杜邦财务分析体系的优势与作用。

 3. 有效结合平衡计分卡多维度分析

 杜邦财务分析体系主要是评价和考核企业财务管理的相关指标,然而在实际分析期间如果仅仅关注以上指标,就会造成上市公司出现不平衡的内部关系,严重影响企业的发展壮大。这时就需要有效结合平衡计分卡多维度进行分析,该分析方式主要包括内部运营管理,企业学习成长,客户维持以及财务管理分析等多个维度,平衡计分卡多维度分析方法能够使各个指标之间进行有效平衡,在与杜邦财务分析体系综合使用时能够使得上市公司管理人员了解企业的发展状况以及既得利益等。   四、结语

 综上所述,上市公司在应用杜邦财务分析体系时,首先需要了解杜邦财务分析体系架构的基本内涵以及指标分析项目等,在全面了解之后需要分析掌握上市公司应用杜邦财务分析体系的重要性以及应用杜邦财务分析体系需要注意的问题,主要体现在企业自身发展情况,其他财务分析方法的结合应用以及平衡计分卡多维度分析方法的应用等,再做好以上方面工作之后可以从根本上发挥出杜邦财务分析体系在上市公司管理中的应用价值。

此文关键字:杜邦财务分析体系

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