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杜邦分析法在财务分析中的应用

文章出处:网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2019-11-15 22:34:00

  杜邦分析法是美国杜邦公司通过深入研究企业各财务比率之间的内在联系而建立起来的一种模型,它能综合地分析评价企业的财务状况和盈利能力。该方法的基本思路是将核心指标净资产收益率逐级分解为多项财务指标的乘积,从盈利能力、营运能力、偿债能力方面分析评价企业的业绩,并结合企业当时的经营背景、行业动态等对企业业绩进行全面的解析,最终为投资者、债权人以及财务报表利益相关者提供企业经营管理状况的分析依据。

杜邦分析法

  杜邦分析体系是依靠核心指标净资产收益率来综合反映的,是将几个重要财务指标按其内在比率关系有机地结合起来, 建立一套完整的财务分析指标体系。主要的财务指标关系如下:净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数=(净利润/销售收入)×(销售收入/资产总额)×(资产总额/所 有者权益总额)=(净利润/销售收入)×(销售收入/资产总额)×[1/(1-负债总额/资产总额)]。

  1.销售净利率是净利润与销售收入之比。企业的净利润是其销售收入扣除了有关成本费用后的部分, 它的高低取决于销售收入与成本总额的高低。可见扩大销售收入、降低销售成本费用,是提高销售净利率的根本途径。扩大销售收入不仅可以提高销售净利率,还可以提高总资产周转率。

  2.总资产周转率是销售收入与资产总额之比。它是考察企业全部资产利用效率的重要指标。一般来说,总资产周转率越高,说明企业对资产的利用率越高,资产的流转速度越快,为企业创造的财富越多。

  3.权益乘数是资产总额与所有者权益总额之比,表示企业的负债程度,主要受资产负债率的影响。企业的负债程度越高,权益乘数就越高,能给企业带来较大杠杆利益的同时,也给企业带来了较大的风险。4.净资产收益率是净利润与所有者权益总额之比,该指标之所以成为杜邦分析体系的核心,是因为该指标可以分解为销售净利率、总资产周转率和权益乘数三者的乘积,这三方面共同决定净资产周转率的高低, 并分别考察企业的盈利能力、运营能力、偿债能力。通过对这三个因素的分解可以使净资产收益率这一综合指标发生变化的原因具体化,将企业经营管理中存在的问题定量化。

杜邦分析法的运用:

  对净资产收益率进行因素分析。因素分析是依据财务指标与其影响因素之间的关系, 按照一定的程序方法分析各因素对财务指标差异影响程度的一种技术方法,主要用来确定财务指标前后期发生变动或产生差异的主要原因,对公司不同时期采用的经营战略进行深入分析,有效得出公司各指标差异产生的原因,各项指标变动的原因,并为公司采取应对措施指明了方向。

  对于公司而言,应该建立一种新的思维,树立社会责任的理念,从企业发展战略和企业文化建设的高度重视慈善捐赠。同时应扩张捐赠渠道和方式,扩大企业捐赠的社会影响。而对于社会公众和政府机关而言,应对企业的对外捐赠去向和使用方式进行有效监管, 保障捐赠企业的合法权益和维护捐赠企业的积极性。只有通过企业、政府、社会的共同努力,才能推动企业慈善捐赠事业的持续发展,才能促使企业与社会互惠互利、持续、和谐发展。

杜邦分析法

此文关键字:杜邦分析法

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