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基于杜邦分析法商业银行盈利能力分析

文章出处:网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2019-11-15 21:56:00

  商业银行盈利能力分析就是全面的揭示和披露银行的经营状况和财务状况,并对银行的 经营绩效做出综合的评价。简单的财务比率综合分析法,能够分析出企业的综合财务状况。杜邦分析体系不仅可以综合分析企业的财务状况,还可以揭示出企业内部各因素对企业财务 状况的影响,能够更加全面细致的分析影响企业盈利能力的因素。因为这种分析方法是由美国的杜邦公司首先创造的,故称杜邦分析法。用杜邦系统图来表示:

杜邦分析法

  在财务分析中,杜邦分析体系一般主要是对企业、上市公司等非金融机构进行分析,其 最初所采用的财务分析比率也是针对非金融机构提出来的。因为商业银行与企业的运营机制 不同、盈利路径也不相同,因此在用杜邦分析系统对商业银行的盈利能力进行分析时,应该 在传统的杜邦分析体系基础上,结合商业银行自身的特点建立商业银行盈利能力因素分析模 型。 权益净利率主要受资产收益率和权益乘数的影响,我们借鉴传统的杜邦分析法,将权益 净利率作为商业银行盈利能力因素分析模型的核心。在分析过程中,将权益净利率作为分析 商业银行盈利能力的核心指标,然后对这一比率进行层层分解,分析构成这一比率的要素及 其它们之间的关系,进而分析构成要素对商业银行盈利能力的影响。借鉴杜邦分析法构建出 的商业银行盈利能力因素分析模型如下图所示。

杜邦分析法

  权益净利率在杜邦分析系统中处于核心地位,商业银行可以把它作为一个衡量一家银行 整体盈利能力的指标,以这项指标作为出发点并进行逐步分解,对构成这项指标的因素之间 的关系进行分析,然后根据分析结果了解构成权益净利率的各项要素及比率是如何影响一家 商业银行的盈利能力的。

  借鉴杜邦分析体系,将权益净利率与资产收益率以及财务杠杆联系起来,分析商业银行 的盈利能力。权益净利率衡量每一货币单位权益创造的净收益。权益净利率=净收益/权益总 额。资产收益率是衡量一定期间内商业银行资产产生的收益。资产收益率=净收益/资产总额。 权益乘数=资产总额/权益总额,权益乘数将资产收益率和权益净利率联系起来,即:权益报 酬率=(净收益/资产总额)×(资产总额/权益总额)=资产收益率×权益乘数。

  在资产净利收益率的分解中采用该指标体系,是因为所选各指标能够完整反映商业银行 的各项业务构成以及业务对银行整体盈利能力所做出的贡献,各项业务的变化直接影响着商 业银行的整体盈利能力。通过该指标体系的组合分析能够掌握商业银行的利润来源、费用支 出、各项业务对银行利润的贡献度,了解商业银行在经营过程中存在的问题,提高商业银行 的盈利能力。 

  综上所述,基于杜邦体系运用指标分解的方法可以了解商业银行的获利能力及其盈利路 径,商业银行在分析时可将连续几年的杜邦分析模型放在一起进行比较,也可以与其他银行 进行比较,了解自身存在的优势和劣势,不断改进,发挥杜邦分析体系的作用,不断提高银 行的盈利能力。

杜邦分析法

此文关键字:杜邦分析法

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